Differenza tra ammortamento contabile e ammortamento fiscale | Ammortamento contabile vs ammortamento fiscale
differenza chiave - ammortamento contabile e ammortamento fiscale
Nella contabilizzazione l'ammortamento è un metodo di contabilizzazione della riduzione vita di beni materiali a causa di obsolescenza, usura e rottura. Gli ammortamenti contabili e gli ammortamenti fiscali sono spesso diversi a causa del fatto che sono calcolati secondo diverse procedure e assunzioni. La differenza fondamentale tra ammortamento contabile e ammortamento fiscale è che, se l'ammortamento contabile è predisposto dalla società per fini contabili in base ai principi contabili, l'ammortamento fiscale è redatto in conformità alle norme di Internal Revenue Service (IRS).
SOMMARIO
1. Panoramica e differenza chiave
2. Che cosa è l'ammortamento contabile
3. Che cosa è l'ammortamento fiscale
4. Confronto laterale - Ammortamento contabile contro ammortamento fiscale
Che cos'è l'ammortamento contabile?
L'ammortamento contabile è noto anche come " ammortamento di libri " ed è redatto in conformità con il concetto di corrispondenza (i ricavi e le spese generate dovrebbero essere rilevate e registrate per lo stesso periodo contabile). L'ammortamento del libro è anche sottoposto a linee guida contabili introdotte dall'International Accounting Standards Board (IASB). Gli standard contabili che disciplinano gli ammortamenti contabili sono gli IAS 4 - Contabilizzazione degli ammortamenti e IAS 8 - Politiche contabili, variazioni delle stime contabili e degli errori.
L'ammortamento contabile è spesso significativamente diverso dall'ammortamento fiscale dovuto a due fattori principali: metodo di calcolo e contabilizzazione della durata utile degli asset.
Metodi per calcolare i deprezzamenti
Molti metodi sono disponibili per le aziende per calcolare gli ammortamenti. Alcuni metodi ampiamente utilizzati sono:
- Metodo a linea diritta
- Riduzione del bilanciamento / metodo di valore scritto
- Somma del metodo delle cifre
- Unità di metodo di produzione
Durata del patrimonio
Le aziende sono responsabili della stima della durata utile dei beni.
E. g. XYZ Ltd acquista una macchina per $ 60.000 con un valore di recupero stimato di $ 10.000. La vita utile economica della macchina è di 10 anni. Ciò rende l'importo annuo di ammortamento (ipotizzando un metodo di deprezzamento lineare) come $ 5,000.($ 60, 000- $ 10, 000/10).
Che cosa è l'ammortamento fiscale?
L'ammortamento fiscale è calcolato ai fini dell'imposta sul reddito. Lo scopo principale di questo calcolo è ridurre il reddito imponibile. Questo si basa sulle regole del Servizio Revenue interno. Seguendo lo stesso esempio, l'IRS può specificare che la durata utile della suddetta macchina è di 8 anni, per cui, ai fini dell'ammortamento fiscale, i calcoli devono essere effettuati per un periodo di tempo stimato di 8 anni.
Le regole IRS consentono anche ad un'azienda di accelerare la spesa per ammortamenti. Ciò significa addebitare ulteriori deprezzamenti nei primi anni e meno ammortamenti negli anni successivi della vita del bene. Ciò consente di risparmiare i pagamenti dell'imposta sul reddito nei primi anni della vita dell'asset, ma conterrà ulteriori tasse negli anni successivi. Le aziende che sono redditizie trovano più attraente l'ammortamento accelerato.
A causa di questa ragione, l'azienda deve mantenere due tipi di registrazioni per gli ammortamenti: uno per lo scopo di reporting finanziario e l'altro per le imposte sul reddito.
Inoltre, le società possono avere differenti politiche di ammortamento, che l'ammortamento fiscale è trattato in modo diverso. Ad esempio,
- Se l'attività viene acquistata a metà o verso la fine dell'anno, non verrà addebitato alcun ammortamento per quell'anno
- L'ammortamento dell'intero anno verrà addebitato nell'esercizio di acquisto
- Nessun ammortamento sarà imputati all'anno di cessione dell'attività
Disposizioni di immobilizzazioni materiali
Al termine della vita utile economica, l'attività può essere ceduta per un valore monetario. L'azienda effettua un guadagno o una perdita su cessione, che viene rilevato a conto economico.
Qual è la differenza tra ammortamento contabile e ammortamento fiscale?
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Ammortamenti contabili e ammortamenti fiscali |
|
| L'ammortamento contabile è predisposto per fini contabili. | L'ammortamento fiscale è predisposto per le imposte sul reddito. |
| Preparazione | |
| Si basa su principi contabili e concetti da parte dello IASB. | In base alle normative dell'IRS (Internal Revenue Service) |
| Metodo di ammortamento | |
| L'azienda può selezionare uno dei molti metodi. | Questo spesso utilizza metodi di calcolo accelerato degli ammortamenti. |
| Precisione | |
| Questo è più accurato. | Questo è calcolato in un rigido insieme di regole, quindi è meno preciso. |
Riferimento:
"Qual è la differenza tra ammortamento del libro e ammortamento fiscale? | AccountingCoach. “ AccountingCoach. com. N. p., n. d. Web. 02 febbraio 2017.
"Forme e Pub. " Servizio Revenue interno. N. p., n. d. Web. 02 febbraio 2017.
"Che cos'è l'ammortamento fiscale? - Domande e risposte - AccountingTools. " Accounting CPE & Libri - AccountingTools. N. p., n. d. Web. 02 febbraio 2017.
"Tre differenze tra contabilità fiscale e contabile che i legislatori hanno bisogno di sapere. " Tax Foundation. N. p., 17 gen. 2017. Web. 02 febbraio 2017.
Immagine per gentile concessione:
"Nuove regole di identificazione per i preparatori fiscali" di Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr "Imposta sul reddito" di Alan Cleaver (CC BY 2. 0) via Flickr
