Differenza tra ammortamento contabile e ammortamento fiscale

differenza chiave - ammortamento contabile e ammortamento fiscale

Nella contabilizzazione l'ammortamento è un metodo di contabilizzazione della riduzione vita di beni materiali a causa di obsolescenza, usura e rottura. Gli ammortamenti contabili e gli ammortamenti fiscali sono spesso diversi a causa del fatto che sono calcolati secondo diverse procedure e assunzioni. La differenza fondamentale tra ammortamento contabile e ammortamento fiscale è che, se l'ammortamento contabile è predisposto dalla società per fini contabili in base ai principi contabili, l'ammortamento fiscale è redatto in conformità alle norme di Internal Revenue Service (IRS).

SOMMARIO
1. Panoramica e differenza chiave
2. Che cosa è l'ammortamento contabile
3. Che cosa è l'ammortamento fiscale
4. Confronto laterale - Ammortamento contabile contro ammortamento fiscale

Che cos'è l'ammortamento contabile?

L'ammortamento contabile è noto anche come " ammortamento di libri " ed è redatto in conformità con il concetto di corrispondenza (i ricavi e le spese generate dovrebbero essere rilevate e registrate per lo stesso periodo contabile). L'ammortamento del libro è anche sottoposto a linee guida contabili introdotte dall'International Accounting Standards Board (IASB). Gli standard contabili che disciplinano gli ammortamenti contabili sono gli IAS 4 - Contabilizzazione degli ammortamenti e IAS 8 - Politiche contabili, variazioni delle stime contabili e degli errori.

L'ammortamento contabile è spesso significativamente diverso dall'ammortamento fiscale dovuto a due fattori principali: metodo di calcolo e contabilizzazione della durata utile degli asset.

Metodi per calcolare i deprezzamenti

Molti metodi sono disponibili per le aziende per calcolare gli ammortamenti. Alcuni metodi ampiamente utilizzati sono:

  • Metodo a linea diritta
  • Riduzione del bilanciamento / metodo di valore scritto
  • Somma del metodo delle cifre
  • Unità di metodo di produzione

Durata del patrimonio

Le aziende sono responsabili della stima della durata utile dei beni.

E. g. XYZ Ltd acquista una macchina per $ 60.000 con un valore di recupero stimato di $ 10.000. La vita utile economica della macchina è di 10 anni. Ciò rende l'importo annuo di ammortamento (ipotizzando un metodo di deprezzamento lineare) come $ 5,000.($ 60, 000- $ 10, 000/10).

Che cosa è l'ammortamento fiscale?

L'ammortamento fiscale è calcolato ai fini dell'imposta sul reddito. Lo scopo principale di questo calcolo è ridurre il reddito imponibile. Questo si basa sulle regole del Servizio Revenue interno. Seguendo lo stesso esempio, l'IRS può specificare che la durata utile della suddetta macchina è di 8 anni, per cui, ai fini dell'ammortamento fiscale, i calcoli devono essere effettuati per un periodo di tempo stimato di 8 anni.

Le regole IRS consentono anche ad un'azienda di accelerare la spesa per ammortamenti. Ciò significa addebitare ulteriori deprezzamenti nei primi anni e meno ammortamenti negli anni successivi della vita del bene. Ciò consente di risparmiare i pagamenti dell'imposta sul reddito nei primi anni della vita dell'asset, ma conterrà ulteriori tasse negli anni successivi. Le aziende che sono redditizie trovano più attraente l'ammortamento accelerato.

A causa di questa ragione, l'azienda deve mantenere due tipi di registrazioni per gli ammortamenti: uno per lo scopo di reporting finanziario e l'altro per le imposte sul reddito.

Inoltre, le società possono avere differenti politiche di ammortamento, che l'ammortamento fiscale è trattato in modo diverso. Ad esempio,

  • Se l'attività viene acquistata a metà o verso la fine dell'anno, non verrà addebitato alcun ammortamento per quell'anno
  • L'ammortamento dell'intero anno verrà addebitato nell'esercizio di acquisto
  • Nessun ammortamento sarà imputati all'anno di cessione dell'attività

Disposizioni di immobilizzazioni materiali

Al termine della vita utile economica, l'attività può essere ceduta per un valore monetario. L'azienda effettua un guadagno o una perdita su cessione, che viene rilevato a conto economico.

Qual è la differenza tra ammortamento contabile e ammortamento fiscale?

Ammortamenti contabili e ammortamenti fiscali

L'ammortamento contabile è predisposto per fini contabili. L'ammortamento fiscale è predisposto per le imposte sul reddito.
Preparazione
Si basa su principi contabili e concetti da parte dello IASB. In base alle normative dell'IRS (Internal Revenue Service)
Metodo di ammortamento
L'azienda può selezionare uno dei molti metodi. Questo spesso utilizza metodi di calcolo accelerato degli ammortamenti.
Precisione
Questo è più accurato. Questo è calcolato in un rigido insieme di regole, quindi è meno preciso.

Riferimento:

"Qual è la differenza tra ammortamento del libro e ammortamento fiscale? | AccountingCoach. “ AccountingCoach. com . N. p. , n. d. Web. 02 febbraio 2017.

"Forme e Pub. " Servizio Revenue interno . N. p. , n. d. Web. 02 febbraio 2017.

"Che cos'è l'ammortamento fiscale? - Domande e risposte - AccountingTools. " Accounting CPE & Libri - AccountingTools . N. p. , n. d. Web. 02 febbraio 2017.

"Tre differenze tra contabilità fiscale e contabile che i legislatori hanno bisogno di sapere. " Tax Foundation . N. p. , 17 gen. 2017. Web. 02 febbraio 2017.

Immagine per gentile concessione:

"Nuove regole di identificazione per i preparatori fiscali" di Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr "Imposta sul reddito" di Alan Cleaver (CC BY 2. 0) via Flickr