Differenza tra libretto generale e bilancio di prova

Differenza chiave - Libro generale vs equilibrio di prova

Preparazione del bilancio generale e del bilancio di prova sono due azioni principali nel ciclo contabile che sono necessarie per la redazione del bilancio di esercizio. La differenza principale tra il libro principale e l'equilibrio di prova è che il libro principale è un insieme di conti che contengono operazioni dettagliate condotte, mentre l'equilibrio di prova è un'istruzione che registra i saldi di chiusura della contabilità generale.

SOMMARIO
1. Panoramica e differenza chiave
2. Che cosa è un libro generale
3. Che cosa è un bilancio di prova
4. Confronto laterale - Ledger generale vs equilibrio di prova
5. Riepilogo

Che cosa è un libro generale

Il registro generale è la principale serie di conti in cui vengono registrate tutte le transazioni effettuate entro l'esercizio finanziario. Le informazioni contenute nel libro principale derivano dalla rivista generale, che è un libro iniziale per l'inserimento delle transazioni. Il registro generale contiene tutte le voci di addebito e di credito delle transazioni e viene separato con classi di asset. (Attività, passività, patrimonio netto, proventi e oneri)

E. g. I conti individuali come i contanti, i crediti, i prepagamenti, ecc. Verranno registrati nella classificazione delle attività.

Per le aziende su larga scala in cui sono condotte molte transazioni, potrebbe non essere conveniente inserire tutte le transazioni nel libro principale a causa del volume elevato. In tal caso, le singole transazioni sono registrate in "librerie sussidiarie" e i totali vengono trasferiti in un conto nel libro principale. Questo account è indicato come 'Account di controllo' e qui vengono registrati i tipi di account che generalmente hanno un alto livello di attività.

Figura_1: Esempio di bilancio generale

Che cosa è il bilancio di prova?

L'equilibrio di prova è un foglio di lavoro riepilogato che comprende tutti i saldi contabili in un determinato momento (di solito l'esercizio di fine esercizio) con l'intento di verificare l'accuratezza matematica dei saldi contabili. Tutti i saldi di debito saranno registrati in una colonna con tutti i saldi di credito in un altro.

Il bilancio di prova fornisce tutti gli equilibri finali in un unico documento in un colpo d'occhio, quindi è facile da utilizzare come strumento di riferimento. Contribuisce inoltre a divulgare un certo numero di possibili errori in caso di verificarsi e aiuta a identificare il tipo di voci di diario che devono essere inviate per correggere gli errori identificati.

Principali scopi e usi di un saldo di prova

  • Da utilizzare come strumento decisionale per garantire la precisione matematica dei saldi contabili

Se tutte le transazioni per un periodo di contabilità sono accuratamente registrate, la somma dei saldi di debito del saldo di prova dovrebbe essere uguale alla somma dei saldi di credito.

  • Per rilevare e correggere gli errori nella registrazione delle informazioni finanziarie

Alcuni tipi di errori nel registro generale possono essere identificati tramite il bilancio di prova. Sono

  • Errori di omissione parziale (solo l'entità di addebito o l'inserimento del credito sono inseriti nei conti)
  • Errori di trasportare (il saldo finale è riportato in modo errato)
  • Errori di casting un account è più o meno registrato)

In caso di errore, l'importo che causa la differenza viene posto sul "conto suspense" finché non vengono rettificati. Se il lato di addebito del saldo di prova supera il credito, la differenza viene accreditata sul conto di suspense e se il saldo del credito è maggiore del saldo di addebito, la differenza viene addebitata all'account suspense. Una volta che gli errori vengono identificati, rettificati e l'equilibrio di prova è stato registrato, l'account di suspense viene chiuso in quanto l'equilibrio non esiste più.

Tuttavia, le seguenti voci non causano una discrepanza nel bilancio di prova.

  • Errori di principio (I voci vengono inviati al tipo di account non corretto)
  • Errori di omissione totale (Le voci sono completamente omesse dagli account)
  • Errori di commissione (Una voce viene pubblicata nel tipo corretto dell'account errato)
  • Errori dell'entrata iniziale (importo non corretto viene inviato agli account corretti)
  • Errori di compensazione (voci non corrette in due o più account si annullano)
  • errori di completamento inversione (l'importo corretto viene inviato agli account correnti, ma gli addebiti e i crediti sono stati invertiti)

Qual è la differenza tra il libro principale e il bilancio di prova?

General Ledger and Balance di prova

General ledger è un insieme di conti che registrano tutte le transazioni. Il bilancio di prova è una dichiarazione riepilogativa che riflette i bilanci generali.
Purpose
Lo scopo è registrare le voci finali delle transazioni. Lo scopo è quello di verificare l'accuratezza matematica dei bilanci di contabilità generale.
Classificazione account
Ciò avviene in base alla classe di account Non esiste una classificazione dei conti.
Periodo
Questo registra le transazioni durante l'esercizio contabile. Questo è preparato il giorno finale dell'anno contabile.

Sommario - Ledger generale vs bilancio di prova

Mentre il processo di contabilità è stato molto tempo e costoso, ora può essere eseguito con meno tempo e fatica con l'utilizzo di software di contabilità automatizzata. È importante comprendere con precisione la differenza tra il libro di stato e l'equilibrio di prova, poiché entrambi rappresentano importanti passi nella redazione del bilancio di esercizio.Nel caso in cui vi siano discrepanze tra i saldi di debito e quelli di credito, dovrebbero essere esaminati e le voci correttive devono essere inviate prima di procedere alla preparazione del bilancio.

Riferimento:
1. "Definizione del libro principale - AccountingTools. "Definizione - AccountingTools. N. p. , n. d. Web. 09 febbraio 2017.
2. "Qual è la procedura per preparare un equilibrio di prova? | AccountingCoach. "AccountingCoach. com. N. p. , n. d. Web. 09 febbraio 2017.
3. "Errori di bilancio di prova - Domande e risposte - AccountingTools. "Contabilità CPE & Libri - AccountingTools. N. p. , n. d. Web. 09 feb. 2017.
4. "Errori non rivelati dal bilancio di prova. "Principi di conti per GCE O livello. N. p. , n. d. Web. 09 febbraio 2017.

Immagine per gentile concessione:
1. "General ledger example" Da Bgibbs (WMF) - Lavoro personale (CC BY-SA 4. 0) via Commons Wikimedia